（五）事业单位财务管理内部控制中存在的问题

1.一些单位内部管理制度不够完善 ，部分单位内部未设专门的财务管理机构
，内部审核监督仅由一人或多人专职或兼职代理。部分单位内部未实行统一的财务管

理 。2.会计岗位设置和人员配置不够合理，业务交叉过杂 ，人员兼职过多
，职责不明确
。3.会计事前、事中 、事后审核监督流于形式。有相当一部分单位未设内

审机构，已建立内审机构的不能发挥应有的作用 。但更多的还是有章不循 ，将已订立的制度“印在纸上，挂在墙上 ”
，以应付有关部门的检查审计，内部监督执行大

打折扣
。遇到具体问题时过分强调灵活性 ，使内部控制制度名存实亡
，失去了应有的刚性和严肃性。4.个别单位为了小团体利益，要求会计人员在会计数据上做文

章 ，或假账真算
，或真账假算，造成账实不符
、虚盈实亏 ，或虚亏实盈
，以达到偷漏税金、隐瞒资产 、虚假业绩的目的 。一些应当建账的单位不建账目，不按制度规

定设置会计科目 ，保管凭证、账簿
、会计报表及有关的合同、协议等资料
，想混水摸鱼 、侥幸过关
。5.有的把行政事业性收费
、项目